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Al manejar cuentas con CVU, hay que tener en cuenta cual es el rol que cumplen ARCA, el juez y las billeteras.
Tener dinero en una billetera virtual no exime de embargos o controles de ARCA. Actualmente, las cuentas digitales son activos que pueden ser afectados en una ejecución fiscal, al igual que las cuentas bancarias. Sin embargo, ARCA no puede retirar fondos directamente; requiere una orden judicial que la plataforma debe cumplir, bloqueando el monto correspondiente.
El dinero que se encuentra en cuentas digitales identificadas con CVU puede ser objeto de una medida cautelar dentro de una ejecución fiscal. Esto no es nuevo, ya que en 2021 la entonces AFIP incorporó las cuentas digitales dentro de sus procedimientos para ejecuciones fiscales. A partir de ese momento, los representantes del organismo empezaron a considerar también el dinero electrónico al momento de buscar activos de contribuyentes con deudas.
Eso es muy parecido a lo que pasa con cualquier otro bien, el patrimonio de una persona funciona como garantía frente a sus obligaciones, salvo las excepciones establecidas por la normativa. ARCA cuenta con información que los Proveedores de Servicios de Pago (PSP) deben reportar periódicamente.
Esto le permite detectar fondos depositados en billeteras y solicitar su embargo cuando existe una ejecución fiscal, pero hay una excepción importante. Si en esa cuenta se acreditan salarios, se mantienen los límites de inembargabilidad previstos por la legislación laboral, de la misma manera que pasa con una cuenta bancaria.
El procedimiento está contemplado dentro del artículo 92 de la Ley de Procedimiento Fiscal. ARCA puede pedir que se embarguen fondos, pero es un juez quien debe autorizar la medida. Una vez emitido el oficio judicial, la orden se canaliza a través del Banco Central. Desde ese momento se comunica a las entidades alcanzadas por el sistema, entre ellas:
Si una persona tiene fondos en una plataforma alcanzada, esta debe ejecutar la instrucción hasta cubrir el monto indicado en la orden. En el caso de plataformas radicadas fuera de Argentina, la situación puede ser diferente, pero si los fondos se encuentran fuera de la jurisdicción local va a ser más difícil ejecutar el embargo.Los bancos y plataformas digitales siguen procedimientos judiciales para embargar fondos.
Prácticamente no hay diferencias entre el embargo de cuentas bancarias y billeteras virtuales. ARCA puede detectar fondos, solicitar una medida cautelar y, una vez autorizada por la Justicia, la entidad administradora debe inmovilizar el dinero. Aunque los bancos usan CBU y las billeteras CVU, esta distinción técnica ya no exime a las cuentas digitales. La inclusión de estos activos en los procedimientos fiscales y el aumento del intercambio de información han convertido a las billeteras virtuales en una vía común para cobrar deudas. Por lo tanto, transferir dinero de una cuenta bancaria a una billetera virtual no evita un embargo fiscal si existe una orden judicial y los fondos están dentro del sistema argentino.